2022 遺產稅、贈與稅、所得稅免稅額提高了!一次看懂遺贈 ...
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由於 2022 稅制新上路 ,遺產稅免稅額提高到NT$ 1,333 萬,贈與稅的免稅額也提高至NT$ 244 萬,而所得稅的免稅額也從NT$ 8.8 萬變成NT$ 9.2 萬!
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由於2022稅制新上路,遺產稅免稅額提高到NT$1,333萬,贈與稅的免稅額也提高至NT$244萬,而所得稅的免稅額也從NT$8.8萬變成NT$9.2萬!不同的是,遺產稅和贈與稅的免稅額今年就可用,而所得稅則要等到2023年才適用。
遺產稅與贈與稅計算怎麼用?免稅額扣除額多少?申報有哪些規定?貸鼠先生會在本篇詳細解答,預計往後還會新增一篇,詳細說明夫妻贈與的稅收注意事項,若是報稅新手的你,也可以參考2022報稅重點懶人包唷!另外,若想知道節稅該用哪張信用卡最優惠,可以參考所得稅信用卡推薦、繳稅信用卡推薦唷!
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遺產稅與贈與稅是什麼?什麼時候要申報?遺產稅、贈與稅的免稅額與扣除額多少?遺產稅、贈與稅怎麼算?
遺產稅與贈與稅是什麼?什麼時候要申報?
遺產稅是繼承人取得死者遺留下的財產時,繼承人需要依法繳納的稅金;贈與稅則是,將自己財產,包含動產、不動產、公債、股權、商標權等等有價值之物,無償贈予他人,他人也同意產生的行為,因為這個行為而要繳納的稅金。
遺產稅要在死者死亡日半年內,納稅人向戶籍所在地的稽徵機關申報,納稅人有分為以下幾種:
有遺囑的,由遺囑執行人當作納稅義務人沒有遺囑,繼承人會受遺贈人沒有遺囑也沒有繼承人,為依法選定的遺產管理人
贈與稅則是,在一年內贈與他人財產總值超過免稅額(NT$244萬)時,要在發生贈與行為的30天內進行申報,納稅義務人為「贈與人」,除非行蹤不明、死亡時贈與稅尚未課稅、逾期繳納且無其他財產可扣押,才改由受贈人作為納稅人。
要注意的是,若死者在死亡前兩年內,贈與配偶、子女的財產,在死者死亡時,視為遺產,而要申報遺產稅喔!
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遺產稅、贈與稅的免稅額與扣除額多少?
遺產稅及贈與稅,跟所得稅一樣,都有免稅額與扣除額,但與所得稅不同的是,所得稅免稅額皆是固定的,遺產稅、贈與稅除有固定的免稅額及扣除額外,還有詳列其他特別可扣除的項目。
遺產稅、贈與稅的免稅額與扣除額多少?
稅項
遺產稅
贈與稅
所得稅
免稅額
NT$1,333萬
NT$244萬元
NT$8.8萬70歲以上NT$13.2萬
扣除額
1.配偶遺產總額可扣除NT$493萬2.繼承人為子女,每人可扣NT$50萬,未成年者,按照距離成年的年數,每年加扣50萬,例如,差2年成年,這兩年可加扣NT$50萬3.若留有父母,每人可扣NT$123萬4.前三項如為身心障礙者或精神衛生法規定之病人,每人可再加扣NT$618萬5.扶養兄弟姊妹、祖父母每人NT$50萬;若兄弟姊妹未成年,按照距離成年的年數,每年加扣NT$50萬6.喪葬費扣除額NT$123萬
❌
薪資NT$20萬身心障礙NT$20萬長期照護NT$12萬幼兒學前NT$12萬教育學費NT$2.5萬儲蓄投資NT$27萬
其他不計入總額項目
1.日常生活必須器具或用具,NT$89萬以下部分不計2.職業上工具NT$50萬以下不計入3.捐贈之財產4.著作權、發明專利權及藝術品5.給付受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金6.死亡前五年內,繼承之財產已納遺產稅7.文化、歷史、美術之圖書、物品,向主管稽徵機關聲明登記8.死亡前6~9年內,繼承之財產已納遺產稅者,按年遞減扣除80%、60%、40%、20%9.各項稅捐、罰鍰及罰金10.未償清債務11.執行遺囑及管理遺產之直接必要費用
1.捐贈之財產2.受扶養人支付之生活費、教育費及醫藥費3.作農業使用之農業用地及其地上農作物4.配偶相互贈與之財產5.父母於子女婚嫁贈與財物,總金額不超過NT$100萬
基本生活費(需另外計算)
遺產稅、贈與稅怎麼算?
遺產稅及贈與稅同樣先扣掉免稅額、扣除額,獲得「淨額」之後,依照稅率級距表,再套用相對應的公式,就可以算出應繳納稅額了,遺產稅及贈與稅的公式和稅率級距如下。
遺產稅、贈與稅怎麼算?
遺產稅
贈與稅
淨額
公式
淨額
公式
NT$5,000萬以下
淨額x10%
NT$2,500萬以下
淨額x10%
NT$5,000萬01元~NT$1億
[(淨額–5,000萬)x15%]+500萬
NT$2,500萬01元~NT$5,000萬元
[(淨額–2,500萬)x15%]+250萬
NT$1億以上
[(淨額–1億)x20%]+1250萬
NT$5,000萬以上
[(淨額–5,000萬)x20%]+625萬
遺產稅計算舉例,死者有一配偶,遺產為NT$5,000萬,則計算方式如下:
遺產淨額:NT$5,000萬–免稅額NT$1,333萬–配偶扣除額NT$493萬–喪葬費NT$123萬=NT$3051萬淨額為NT$3051萬,適用10%的稅率套用相對應的公式,應繳納金額為NT$305.1萬
贈與稅計算舉例,小明共贈與了NT$6,000萬,則贈與稅計算方式如下:
贈與淨額:NT$6,000萬–免稅額NT$244萬=NT$5,756萬淨額超過NT$5,000萬,對照級距表適用20%稅率套用相對應的公式,應繳納金額為:[(5,756萬–5,000萬)x20%]+625萬=776.2萬
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但如果是2022年父母贈與子女來說,每人每年贈與額度為244萬元,兩人為488萬元,若以2022~2031十年贈與來說,其免稅額度合計為4,880萬元。 因十年免稅額 ...