【報稅實務】進口商品時的營業稅與401申報營業稅可以相抵嗎

A：營業稅是政府向消費者收取的消費稅，營利事業就「銷項税額」扣抵「進項稅額」後實繳之「加值型營業税」，三者均屬代收代付性質，不能列為企業之成本費用。

再者，進口 ... 馬上辦 最新消息 找顧問 找知識 找資源 找工具 找網站 常見問題 線上申請專區 財會諮詢專區 財會諮詢專區 我要提問 首頁 財會諮詢專區 報稅實務 進口商品時的營業稅與401申報營業稅可以相抵嗎 進口商品時的營業稅與401申報營業稅可以相抵嗎 Q：商品進口時真實金額申報，繳5%營業稅（進口商品成本1000元，繳營業稅50元） 商品在台灣賣出都開發票，繳5%營業稅（商品以1100元賣出，繳營業稅55元） 進口時繳納營業稅後拿到的進口報單，視為進項憑證，是可以跟銷貨時的營業稅抵扣的，所以賣價1100-商品成本1000-5(進銷互抵)=95，這筆生意稅前淨利為95，這樣對嗎? 姓名：謝先生/小姐 行業別：藝術、娛樂及休閒服務業 區域：新北市 詢問日期：2019-11-07 會計師回覆#1 陳泰義 榮譽會計師 A：營業稅是政府向消費者收取的消費稅，營利事業就「銷項税額」扣抵「進項稅額」後實繳之「加值型營業税」，三者均屬代收代付性質，不能列為企業之成本費用。

再者，進口貨物除貨物購價外，於進口時尚有關税、推廣貿易服務費、商港服務費、各項運雜費、報關行服務費及其他使商品達可供銷售狀態之必要支出，均應歸屬進口商品之成本。

因此，您提問所列算式，不無誤解與疏漏，须檢視原始憑證更正之。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（111年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558#351劉專員) 回覆日期2019-11-07 會計師回覆#2 陳泰義 榮譽會計師 A：營業稅是政府向消費者收取的消費稅，營利事業就「銷項税額」扣抵「進項稅額」後實繳之「加值型營業税」，三者均屬代收代付性質，不能列為企業之成本費用。

再者，進口貨物除貨物購價外，於進口時尚有關税、推廣貿易服務費、商港服務費、各項運雜費、報關行服務費及其他使商品達可供銷售狀態之必要支出，均應歸屬進口商品之成本。

因此，您提問所列算式，不無誤解與疏漏，须檢視原始憑證更正之。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（111年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558#351劉專員) 回覆日期2019-11-07 返回論壇列表 相關提問 111年8月成立工程行,請問獨資的營所稅計算方式?... Q：於111年8月成立工程行,請問獨資的營所稅計算方式?是否營利所得會併入綜合稅課稅?謝謝 詢問日期：2022-08-25 外銷服務-開立發票與報稅 Q：會計師您好： 我司業務是提供國外公司醫療器材法規的諮詢，並協助在台灣辦理醫療器材許可證。

（提供服務） 假使我今天提供諮詢並獲得服務費+申請台灣許可證的規費匯款，我該開立發票嗎？若要，則該開立哪種發票？ 又，假設合約載明服務費為3500鎂，經過中轉行後，實際入帳是3470鎂，我發票的金額該開立哪個？ 同時，我會計入帳該以3500鎂或3470鎂為主，有需要換算台幣嗎？若有，是以入帳當天的牌價，或是申報當日的牌價為主呢？ 最後，銀行收外幣和提領外幣內扣的手續費可以當作進項嗎？ 以上，請您協助！ 詢問日期：2022-07-08 員工慰問禮品應申報薪資所得嗎 Q：1.想請問如公司未依法設立職工福利委員會，在給付員工生病之慰問禮品、或婚喪喜慶之禮品或現金時，是否應於次年1月申報員工薪資所得？另，達多少金額應申報扣繳6％稅款呢？又針對同一納稅義務人全年給付額多少元以下得免列單申報？ 2.承上，慰問員工或婚喪喜慶之禮品如有取得發票，費用應認列於職工福利還是薪資費用呢? 謝謝！ 詢問日期：2022-07-07