外銷貨物不可不知的稅務優惠- 外銷貨物零稅率必要文件總整理

簡易報關單; invoice. ※ 小提醒：關於「簡易報關單」，有些貨運廠商會在郵寄費用以外，另外收取「簡易報關」 ... Skiptocontent FacebookEmailRSS SearchButton 搜尋關鍵字: Close Home公司營運實務外銷貨物不可不知... 分享：隨著國際物流越來越方便，公司要將商品外銷到其他國家也越來越方便拉，許多公司紛紛將自有品牌商品的銷售擴展到海外市場。

那過程中有沒有需要注意的事情呢？ 這一篇文章主要跟大家分享，把商品銷售到國外的行為，我們稱為「外銷貨物」，而外銷貨物是可以申請適用營業稅「零稅率」的！除了可以節省公司的營業稅，還可以進一步申請退稅！那到底需要收集什麼文件才能適用呢？趕快來看下去吧！😉 什麼是外銷零稅率？ 「外銷零稅率」，指的是在向國外（或保稅區廠商）販售商品或勞務時，定價可以不用加上5%營業稅，課稅稅率為「0%」。

為什麼會有外銷勞務零稅率？主要是因為台灣政府希望大家努力去把國外的錢賺回來，因此為了促進對外國際貿易，提升廠商競爭力，特地給予零稅率的優惠。

「零稅率」與「免稅」不同，「零稅率」是稅率為零，代表進項稅額仍然可以扣抵，而扣抵的稅額可以在退稅限額內退回來。

相較於「免稅」的進項稅額不能扣抵或退還，零稅率是可以真正獲得「完全減免」的更有利方式。

為什麼這麼好可以退稅？ 主要是政府考慮到，如果您的公司全數做外銷，但是進貨或營運是取得在台灣的發票，那這樣進項稅額就都沒有機會扣抵到。

若一直放在公司當做留抵稅額，等於沒有享受到「零稅率」的好處。

因此政府設定了一個機制：如果您的公司有進項稅額，就可以在「一定的額度」中，將稅退回來唷！ 為什麼會有上限額度？主要是聰明的政府想到，如果大家把所有發票集中在同一家做外銷的公司，全部申請退稅怎麼辦？當然不可能讓這件事發生，因此為了防弊，設定了退稅的上限額度：只有在「零稅率銷售額*5%」與「固定資產的進項稅額」的範圍內可以退回進項稅額。

由於公司的銷售額通常會大於進貨金額，因此這樣的規定，以一家正常營運的公司，是很容易可以將應退回的進項稅額退回的。

零稅率銷售額*5％＋取得固定資產之進項稅額=得退稅限額 假設公司這一期外銷的收入是1,000,000元，有收到進項發票（別人開給你的發票）金額內含10,000元的營業稅，退稅限額為：1,000,000*5%=50,000(大於進項10,000元)，則可以申請10,000元的退稅。

若您的公司登記在商務辦公室，請特別留意： 大多數商辦登記地址，稅務員都會規定進項只能留抵不能退稅。

因為對稅務員來說，一個地址有許多廠商登記在此，如果開放可以退稅，該稅務員的帳務量會無法消化。

因此幾乎所有商辦，稅務員都會規定不能退稅。

如果有符合下方「外銷勞務」零稅率的條件，仍可以申報為零稅率。

只是進項只能選擇留抵而不能退稅。

如果您同時有國內或國外銷售，只能留抵對您的影響不大。

因為開立給國內廠商應稅發票時，就可以把留抵用掉。

如果您只做外銷，但進項不多，也可以選擇先留抵、不退稅，等到進項累積到一定程度，可能公司也已經有辦公室，再轉換到其他非商辦的地址（住宅、或是承租的辦公室，同一地址不能有三家以上的公司）。

就可以選擇在退稅限額內退稅，每一期退一部分，很快就可以退回來。

外銷貨物申請零稅率優惠的前提 外銷的貨物，必須是從臺灣出口 如果外銷的貨物不是從臺灣出口，而是一角在內兩角在外的三角貿易（例如台灣接單、泰國出貨到美國客戶），仍可以適用零稅率，只是要收集的文件略有不同，我們有機會再另外寫文章說明囉。

需要具備以下外銷貨物的單據證明。

因為政府很怕這些優惠被濫用，因此規定要適用零稅率的優惠，要提出相關的證明文件才可以適用喔。

申請適用「外銷貨物零稅率」需取得的單據 為了證明公司的確有出口商品的事實，主要要提供報關的相關文件。

如果出口貨品的價格（官方術語叫做「離岸價格」）在新台幣5萬元以下，可以提供郵局的執據影本或是快遞的執據影本；如果貨品的價格超過新台幣5萬元，則要走「正式報關」的動作。

出口貨物–零稅率證明文件（參考自「中區國稅局 營業稅零稅率簡介」）  寄送方式 通關處所 應取得文件 一般貨物 機場港口 出口報單 快遞貨物 快遞專區 超過新台幣5萬元 出口報單 新台幣5萬以下 簡易申報單 快遞執據（貨運單、托運單） 商業發票（invoice） 國際郵包 郵局 超過新台幣5萬元 出口報單 新台幣5萬以下 郵寄執據（價金填寫清楚且使用台幣，則不須簡易申報單） 商業發票（invoice） 寄送方式1–正式報關：出口報關單 如果貨物的價格較高（超過新台幣5萬元），需要走正式的報關，取得出口報關單。

下面是一個出口報關單的範例： 出口報單範例+注意事項–要注意報關類別（G5國貨出口）、統計方式（02免附輸出許可證之出口）、適用稅率、發票總金額等欄位是否正確 幾個要注意的地方： 報單類別+統計方式 要適用零稅率，要符合幾個特定的「報單類別（第2欄）」及「統計方式（第41欄）」 其中最常見的外銷貨物，「報單類別(2)」會是「G5國貨出口」、「統計方式(41)」會是「02免附輸出許可證」 有些人會不小心在「統計方式」選擇了「04無償之禮物、貨樣及廣告」。

因為禮物、貨樣、廣告這幾種方式都不算是外銷貨物，所以也無法適用外銷零稅率 除了「G5國貨出口+02免附輸出許可證」，更多可適用外銷零稅率的「報單類別」及「統計方式」，可參考國稅局的說明–零稅率簡介 不同「報單類別」及「統計方式」的意義，可以參考關務署報單類別(TypeofDeclaration)說明以及 統計方式說明(ModeofStatistical) 匯率及發票總金額 報關單上面會有海關公布出口當天「報關適用的匯率(31)」，也會有用這個匯率計算後的「發票總金額(16)」 如果報關單上面的統計方式都符合規定，「發票總金額」就是該筆交易被認定的銷售額（也就是下面會提到，開立零稅率發票上的銷售額） 寄送方式2 –快遞貨物：貨運單+簡易報單+invoice 如果外銷貨物的金額不大（新台幣5萬以下），實務上通常不走正式報關，而是直接透過貨運寄送。

這時候如果想申請外銷零稅率，記得要提供： 快遞執據（貨運單、托運單） 簡易報關單 invoice ※小提醒：關於「簡易報關單」，有些貨運廠商會在郵寄費用以外，另外收取「簡易報關」的服務費，這時候就要評估一下是要支付這筆費用，或是放棄「外銷零稅率」的申請，改以「營業稅應稅5%」的方式去申報。

關於使用快遞出口貨物的文件，國稅局規定要有以下資訊 寄件人名稱 統一編號 貨物名稱 數量 離岸價格 出口快遞貨物簡易申報單之託運單主、分號等資料 下面是一個「簡易申報單」的範例： 快遞出口貨物簡易申報單範例，上面會有托運單主號、分號、離岸價格等資訊 貨運單範例如下，上面會有寄件人資訊、貨物名稱、數量等資訊。

快遞出口貨物貨運單範例如下，上面會有寄件人資訊、貨物名稱、數量等資訊 幾個要注意的地方： 跟正式報關一樣，簡易報關仍要注意「統計方式」是否合理 除了貨物的資訊，也需要提供相關的invoice（請款單），而且invoice上面的金額、商品數量，都要符合簡易報關單上面的資訊 簡易報關單記載的的托運單主號、分號，應該要跟貨運單上面的號碼符合 每個稅務員的標準不太一樣，有一些稅務員若覺得有需要，也會請公司提供進一步的資訊，例如：進貨、金流資訊等 寄送方式3–郵局國際郵包、國際快捷EMS 如果走的是郵局的國際包裹、國際快捷EMS，申請適用「外銷貨物零稅率」時需要提供： 寄送的執據 invoice 郵局國際快捷EMS執據範本，上面會有貨運內容、出口價值等資訊。

幾個要注意的地方： 寄送內容要是「商品」，不能是「禮品」或「貨樣」 如上面的說明，出口價值須低於新台幣5萬以下，才可以零稅率透過國際郵包或EMS；如果出口價值超過新台幣5萬，就要走正式報關才可以適用零稅率喔！ 如果其他文件都符合規定，「出口價值」基本上就是該筆交易被認定的銷售額（也就是開立零稅率發票上的銷售額） 如果運費約定由買方負擔，郵資的部份也要記得算入銷售額喔！ 跟事務所的協作–順手開個發票，才不會漏了申報 雖然外銷貨物與外銷勞務按照規定是可以免開統一發票的。

但在實務上，會建議您在有「外銷貨物」及「外銷勞務」時開立「二聯式的零稅率發票」，開立發票的目的並非提供給買家（因為對方也用不到），主要是為了讓公司保持一致性，「有收到錢就要開發票」。

除此之外，如果有這個良好習慣：「有外銷貨物收款時，就開立二聯式零稅率發票」，也可以讓事務所多一道把關的程序。

才不會如果忘了開發票、也忘了把匯款水單等相關單據附上，事務所人員就不會知道公司有該筆收入，很有可能就會漏掉沒有申報到而造成漏稅。

如果您有維持良好的習慣，有開立零稅率發票，事務所人員看到發票就會協助與您索取相關零稅率證明的單據。

這個開發票的動作，可以方便公司跟事務所更清楚的溝通： 有哪些要申報零稅率的交易 銷售額為多少錢 避免太多單據混在一起，不小心漏掉申報某一筆收入 上述零稅率所需文件請與發票一起提供（但不需要黏在發票後面，只需在發票備註對應哪份文件，或是文件上標注對應哪張發票）。

零稅率發票怎麼開？ 開立二聯式發票時需要注意： 發票需要以台幣開立 發票金額應符合報關單上面的出口價格 該發票可以不用交付給外國客戶，因為對方也不會用到 外銷貨物發票範本–日期、品項、數量、金額等資訊，都應該與報關單上的資訊相呼應 （偷偷廣告一下，如果不確定手開發票怎麼開，可以參考Simpany開發的手開發票小幫手，幫您簡單開出正確的發票喔！） 之前沒有正式報關、也沒有簡易報關怎麼辦 如果外銷貨物的時候，忘記跟貨運的廠商說明要走正式報關或簡易報關（也沒有郵局的相關出口執據），就沒有辦法申請「外銷貨物」零稅率，該筆收入要開立應稅5%的發票。

詳情可參考國稅局說明–營業人無法提出形式實質相符之證明文件即無零稅率規定之適用 小結 這一篇文章主要跟大家分享，「外銷貨物」有機會申請適用「零稅率的優惠」進而申請退稅。

若要申請適用「零稅率優惠」，要看出口的方式，收集相對應的證明文件來說明外銷的內容。

例如當貨品的離岸價格超過新台幣5萬，要取得「正式出口報單」；當貨品的離岸價格在新台幣5萬以下，可選擇「快遞執據+簡易報關單+invoice」，又或者是「郵局國際郵包或國際快捷EMS執據+invoice」。

希望這篇文章可以幫助外銷貨物的朋友，在作業時留意必要的單據，以利申請零稅率與退稅唷！：） 分享： Postnavigation PreviousPostPreviouspost:Simpany租金扣繳計算機–輕鬆算出租金扣繳、二代健保保費NextPost公司如何註冊「電子發票整合服務平台」帳號？使用工商憑證輕鬆搞定！NextPost: AboutBrooky Simpany共同創辦人，希望透過Simpany及相關的服務，幫助新創以更有效率、更健康的方式開始營運。

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