遺產稅申報7 大常見問題！遺產稅申報流程.申報期限總整理

遺產稅申報文件有哪些？ · 遺產稅申報書一份，申請書上需有納稅義務人的簽章，若委任他人辦理，被委任者也要蓋上個人私章。

· 死亡除戶資料及每一位繼承人 ... 首頁 旅遊優惠 Roo金融產品比較 全台信用卡 信用貸款 小額借款 房屋貸款 數位帳戶 Roo金融工具 個人財務建議BETA 信貸月付金試算 信貸額度試算 房貸月付金試算 Roo專欄文章 首頁 Roo貸款 Roo生活消費 Roo時事快訊 Roo投資理財 Skiptocontent 報稅攻略 遺產稅申報條件與內容在2022年大幅更動，不僅提高遺產稅免稅額，更將許多服務搬到線上作業，像是線上稅額試算服務、線上查詢金融遺產、線上申報延期…等，讓遺產稅的申報手續越來越簡便。

貸鼠先生整理了申報遺產稅常見的七大常見問題，包含申請期限？線上申請流程？低於免稅額可以不申報…等等，幫你釐清申報遺產稅的疑難雜症，想了解更多遺產稅的相關資訊，可參考2022報稅重點懶人包，搭配所得稅信用卡推薦，讓你繳稅也省錢喔！ 目錄 遺產稅申報身分：誰需要負責申報？遺產繼承人、繼承人的順序是什麼？遺產稅申報的納稅義務人是誰？如果繼承人拋棄繼承，由誰申報遺產稅？遺產稅申報流程總整理遺產稅臨櫃申報遺產稅線上申報遺產稅申報時間是什麼時候？遺產稅可以不申報嗎？遺產稅申報文件有哪些？ 遺產稅申報身分：誰需要負責申報？ 遺產繼承人、繼承人的順序是什麼？ 依照民法1138條、1140條的規定，配偶有繼承遺產權利，並與各順位繼承人共同繼承，如無繼承人才可單獨繼承，配偶之外的繼承順序為： 1.直系血親卑親屬（如子女、養子女及代位繼承的孫子女等），繼承開始前死亡或喪失繼承權，則由其直系血親卑親屬代位繼承。

2.父母 3.兄弟姊妹 4.祖父母 遺產稅申報的納稅義務人是誰？ 根據遺產及贈與稅第6條，遺產稅的納稅義務人為： 1.有遺囑執行人，以遺囑執行人為納稅義務人。

2.沒有遺囑執行人，以繼承人及受遺贈人為納稅義務人。

沒有繼承人，只有受遺贈人時，以依法選定的遺產管理人為納稅義務人。

3.沒有遺囑執行人及繼承人，以依法選定的遺產管理人為納稅義務人。

如果繼承人拋棄繼承，由誰申報遺產稅？ 由同一順序、其他沒有拋棄繼承的繼承人申報，如果同一順序的繼承人全部拋棄繼承權的話，則由次一順序的繼承人申報。

各順序的繼承人全部拋棄繼承權的時候，則由配偶申報。

如果繼承人全部拋棄繼承權或繼承人不明的時候，要由依法選定的遺產管理人申報。

遺產稅申報流程總整理 遺產稅臨櫃申報 遺產稅的申報可以分為兩種：臨櫃或線上。

臨櫃申報遺產稅，要看死亡人的當時戶籍地，到該戶籍地的主管機關辦理，例如當地的國稅局、稽徵所或服務處申報，即使在死亡前2年內放棄中華民國國籍，也要向原戶籍的稽徵機關所辦理申報，例如放棄國籍前設籍在高雄，就要向高雄國稅總局、分局或稽徵所其中一個地方申報。

若符合財政部「遺產稅跨局臨櫃申辦作業要點」，遺產總額2,500萬以下且未列報不計遺產總額，只要備齊應檢附之證明文件，即可跨局申報，不一定要到亡者的戶籍所在地。

但遇到以下幾種狀況，則要向台北國稅局申報： 1.亡者經常居住在國外，在我國境內的遺產，都要向臺北國稅局總局或所屬分局、稽徵所申報。

2.外國人遺留在臺灣地區的財產，納稅義務人應該依遺產及贈與稅法規定，向臺北國稅局總局或所屬分局、稽徵所申報。

遺產稅線上申報 線上申報遺產稅，則要到「財政部電子申報繳稅服務網」選擇遺產稅，下載遺產稅琛報軟體，要注意的是軟體目前只適用Windows作業系統。

下載安裝完畢，進入系統後，要先下載財產所得資料，可以用繼承人的健保卡、自然人憑證、金融憑證下載，或使用查詢碼下載財產資料，如以上方式都不是用，則可自己手動Keyin資料。

資料確認無誤後，選擇「申報上傳」，這時候會跳出身份認證視窗，認證方式有健保卡、自然人憑證、金融憑證、TAIWANFidO及行動電話認證，認證完畢後就會跳出申報完成的訊息。

接下來點選「列印申報書」，將申報書列印下來，並儲存電子申報書以備不時之需，線上申報基本上就完成了，在此要提醒，線上申報完成後，需在申報資料上傳10天內檢附相關證明文件，可使用系統上傳電子檔案（必須一次上傳全部文件，每個檔案最多5MB、全部檔案最多30MB），或郵寄掛號到戶籍所在地的所屬分局、稽徵所、服務處。

遺產稅申報時間是什麼時候？ 一般而言，在死亡之日起6個月內辦理遺產稅申報，若為宣告死亡、經法院判定繼承財產、由法院選定的遺產管理者，納稅義務人則要在宣告死亡日、法院判決日算起，同樣在6個月內須申報辦理遺產稅。

如果有正當理由不能如期申報的時候，應該在法定申報期限內，準備亡者除戶資料、繼承人現戶戶籍資料，如果有選定遺囑執行人，還要準備合法的遺囑影本，以書面申請延期申報，延長期限以3個月為限，若還是無法在延長期限內申報時，可向稽徵機關所詳述原因，由機關決定是否再次延長期限。

遺產稅可以不申報嗎？ 許多人詢問貸鼠先生：遺產稅的價值低於免稅額，還要申報嗎？答案是要的！ 當繼承的財產低於免稅額1,333萬元，還是得辦理遺產稅申報喔！ 遺產稅申報文件有哪些？ 申報遺產稅，要準備以下文件： 遺產稅申報書一份，申請書上需有納稅義務人的簽章，若委任他人辦理，被委任者也要蓋上個人私章。

死亡除戶資料及每一位繼承人現在的戶籍資料各一份，戶籍資料可選擇身分證、戶口名簿、護照、居留證影本其中一項。

繼承人中有拋棄繼承權者，要檢附法院准予備查的公文影本。

繼承系統表一份。

遺囑執行人、遺產管理人申報或債權人代位申報，需檢附遺囑或經依法選定遺產管理人之證明，或債權人身分證明等，債權人代位申報者，還須檢附上法院裁定的證明文件。

其他特殊狀況需準備的文件： 補申報之案件，應檢附補申報部分之相關資料，並加附原核定證明文件影本（核定通知書或繳清證明或免稅證明書），或註明以前各次申報年度及收案編號。

土地遺產：所有權狀影本或土地登記謄本、死亡日的土地現值證明。

房屋遺產：當期房屋稅單影本，或房屋所在地稅捐稽徵機關的房屋評定現值。

存款遺產：死亡日的存款餘額證明書或存摺影本或存單影本。

上市、上櫃及興櫃公司股票遺產：死亡日持股餘額證明或集保證券存摺影本，及股票價格相關資料。

未上市、未上櫃且非興櫃公司股票遺產：死亡日持股餘額證明、每股面額資料及該公司在被繼承人死亡日之資產負債表、損益表、股東往來科目明細表。

信託遺產或信託利益之權利未受領部分遺產：應檢附遺囑或信託契約，或其他證明文件。

再轉繼承案件，主張不計入遺產總額課稅或依比率扣除者，應檢附稽徵機關發給之遺產稅繳清證明書影本。

債務扣除：應檢附債權人出具尚未清償之證明文件。

繼續經營農業生產農地扣除額：農業用地作農業使用證明書，或農業發展條例第38條之1土地作農業使用證明書，經都市計畫主管機關認定該土地未依變更後計畫用途使用之證明、土地使用分區證明、土地登記謄本等。

遺產捐贈：應檢附受贈人受贈同意書。

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