多一步可扣除246萬！申報遺產稅前一定要知道的3大知識

生活智慧☀理財☀親人死亡須依法課徵遺產稅，不少民眾不清楚遺產稅的規定， ... 延遲繳稅會有罰款嗎？ ... 申報遺產稅前一定要知道的3大知識. 每日晶亮補給！〉訂《早安健康》一年12期送【天廚】100%藍莓汁2箱（市價$2,130元），讓你神采晶亮每一天立即搶購 X 為提供更多優質內容，本網站使用cookies分析技術。

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大家應該都知道繼承人除了配偶之外，其他繼承人必須遵照《民法》規定的繼承順序（依序：直系卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母），前順位繼承，後順位就沒有繼承權，但「遺產稅的扣除額」跟民法規定不同，不因前順位已繼承，就不能再列報扣除額。

舉例來說，陳小姐的配偶李先生死亡，其繼承人包含配偶陳小姐與女兒李小美，而李先生的父母還健在，雖然沒有繼承權，但是繼承人繳納遺產稅時，可以列報「父母扣除額」，在遺產總額中減免246萬元。

這是因為遺產稅的扣除額項目中，有一項為「親屬扣除額」，包含配偶、直系血親卑親屬、父母、受扶養的兄弟姐妹、受扶養的祖父母；在「父母」那一項，每人有123萬元的扣除額，因此，上述例子中，李先生的繼承人可列報父母扣除額（李男爸爸、媽媽各123萬）。

財政部高雄國稅指出，申報遺產稅時，如果符合扣除額的規定，要記得檢附「父母的生存證明」（例如戶籍謄本），並且填報父母扣除額，就可以節省一筆稅負金額。

注意：並非所有人都能適用上述節稅方式，根據《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》指出，若繼承人選擇「拋棄繼承」，屬於拋棄繼承人的親屬扣除額就無法用來扣除遺產總額。

被繼承人死亡前5年內繼承的財產不計入遺產總額！須符合一要件 為了減輕納稅人的負擔，「同一筆遺產」在短時間內連續繼承，可以依法不計入遺產總額中。

簡單來說，如果陳奶奶死後留下一筆財產，其女兒陳安安繼承後1年後過世，陳安安的兒子林小弟再繼承，如果陳安安當時繼承時有繳納遺產稅，那麼，林小弟就不用再申報從陳奶奶繼承而來的遺產。

這是根據《遺產及贈與稅法》第16條規定，被繼承人死亡前「5年內」，繼承的財產「已納遺產稅」者，下一個繼承人申報遺產稅時，就不將該筆遺產計入遺產總額。

（編輯推薦：被課稅心好痛！贈與稅、遺產稅不可不知的三件事） 相反的，如果當初沒有繳納該筆遺產稅，那麼繼承該筆財產的人，就要將該筆財產列入「遺產總額」計算。

例如：陳奶奶在2019年死亡，其女兒陳安安繼承遺產總額1500萬元，扣除免稅額及扣除額後，遺產淨額為0元，因未達課稅標準，所以不用繳納遺產稅；但陳安安在2020年死亡，其子林小弟繼承陳安安的遺產，因為陳安安當時沒有繳納該筆遺產，所以其子林小弟繼承時，就必須將該筆遺產納入「遺產總額」計算。

財政部臺北國稅局提醒，納稅義務人申報被繼承人遺產稅時，如果遺產中有「死亡前5年內繼承的財產」，應該確認該筆錢是否曾經有繳納遺產稅，如果有，就可以依法扣除，避免重複課稅。

注意：上述狀況是5年內可以依法不計入遺產總額，那5年以上呢？根據《節稅的佈局》指出，被繼承人死亡前6至9年內，繼承的財產已納遺產稅者，可按年遞減扣除： 前6年：扣除80% 前7年：扣除60% 前8年：扣除40% 前9年：扣除20% 被繼承人死亡前二年內之贈與應併入遺產總額 生老病死是每個人必經之路，許多人認為來日方長，忽略遺產規劃的重要性。

北區國稅局近期分享一宗案件，有一位民眾在107年贈與1000萬元給配偶，同時也給兒子200萬元；前者屬於「配偶間的贈與」，依法可「免稅」，後者也在「贈與子女每年免稅額220萬元」範圍內，不須繳稅。

不過，這位贈與人不幸在108年過世，他贈與配偶與兒子的金額共計1200萬元，屬於「死亡前2年內」的贈與行為，因此，繼承人申報「遺產稅」時，必須將該民眾生前1200萬元的贈與額列入「遺產總額」申報。

北區國稅局解釋，雖然該民眾生前贈與皆符合「贈與免稅」的規定，但是這些贈與行為發生於「被繼承人死亡前2年內」，贈與對象為配偶、直系血親卑親屬及其配偶、父母、兄弟姊妹及其配偶、祖父母等人；申報遺產稅時，必須列入遺產總額計算。

欲避免這種狀況發生，民眾在規劃財務時，應提早思考各種狀況，不僅可減少資金縮水，亦可避免繼承人爭產的糾紛；國稅局也呼籲，民眾應注意遺產及贈與稅法第15條「視為遺產」的規定，詳細了解後，可有效節稅。

若還是有不瞭解之處，可聯繫以下窗口： 查詢相關法令：北區國稅局 免費服務電話0800-000321 看了這篇文章的人，也看了... 女兒不能分遺產？律師解惑：遺產分配前三步驟程序缺一不可 父母離婚後失聯，遺產、債務我也有份嗎？律師曝拋棄繼承關鍵時間點 關鍵字： 生活智慧 遺產 理財 節稅 商品推薦MORE〉 久待冷氣房體濕排不出？風靡日本竹酢貼布窈窕輕盈超有感✨ $1280$683 酷暑必備！瞬間沁涼降溫🧊持久涼感超越市面冷感標準值！最低63折！ $490$342 繼續閱讀下一篇推薦文章 繼續閱讀下一篇推薦文章 繼續閱讀下一篇推薦文章 繼續閱讀下一篇推薦文章 繼續閱讀下一篇推薦文章 × 聽健康Podcast 更多收聽平台> ◆早安健康知識庫找醫院/藥物◆ 免費訂閱早安健康電子報 早安健康週報 癌症預防報 肝膽腸胃報 健康瘦身/飲食報 對抗三高報 逆轉高血糖報 早安嚴選商城報 立即訂閱 專題報導 2022年活力城市大調查 新北、高雄、宜蘭、台東，2022年全台活力城市總冠軍是... 第四高：痛風百科 台灣高尿酸盛行率世界第一，淪為痛風島、洗腎王國。

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