權利別稅著了聰明繼承遺產 - 自由財經

擁有代書執照，且過去曾任職會計師事務所的遠東銀行襄理戴素雲表示，粗估有9成喪家會像小張，親人死後馬上「提光存款、賣光股票、贖回基金」，一來是 ... 即時 熱門 政治 社會 生活 健康 國際 地方 蒐奇 影音 財經 娛樂 藝文 汽車 時尚 體育 3C 評論 玩咖 食譜 地產 專區 TAIPEITIMES 求職 爆 Search 自由電子報 自由財經 財經首頁 財經政策 影音專區 國際財經 證券產業 房產資訊 財經週報 基金查詢 投資理財 粉絲團 自由影音 即時 熱門 政治 社會 生活 國際 地方 蒐奇 財經 娛樂 藝文 汽車 時尚 體育 3C 評論 玩咖 食譜 健康 地產 專區 服務 自由電子報APP 自由電子報粉絲團 自由電子報Line 自由電子報Twitter 熱門新訊 首頁 > 財經政策 權利別稅著了聰明繼承遺產 2005/07/2106:00 記者陳中興╱專題報導親人去世有人走得安詳，有人卻事出突然，家屬面對喪親之痛，往往六神無主，對於遺留的財產，許多喪家會下意識地做出3個動作，「提光存款、賣光股票、贖回基金」，但冷靜想想，有這個必要嗎？依真實個案，小張在16歲時媽媽過世，爸爸是船員，媽媽是家庭主婦，媽媽走得突然，從身體不適送醫，不到1星期就走了，爸爸人在海上，根本不清楚媽媽的理財狀況，只曉得媽媽有2本存摺、1筆定存，還有1條10兩重的千足金條。

請繼續往下閱讀... 辦喪事要花錢，當年還只是高二生的小張，感覺媽媽死後，拿她的印鑑去提錢，是不誠實的行為，但錢不得不提，於是發抖著手，在提款單上蓋下媽媽的印鑑，提出存摺裡所有的錢，接著回到家裡，明知有黃金卻遍尋不著，情急之下，只有流著淚「擲筊」問媽媽……。

擁有代書執照，且過去曾任職會計師事務所的遠東銀行襄理戴素雲表示，粗估有9成喪家會像小張，親人死後馬上「提光存款、賣光股票、贖回基金」，一來是辦喪事要用錢，二來怕被課遺產稅，或怕錢不提會有麻煩，甚至怕財產被「充公」。

戴素雲指出，其實銀行得知客戶身故，第1個動作是凍結帳戶，代理人要來提領現金或贖回基金，都須經過完整的申報與分割程序，絕不是「充公」，也不是課稅，是1種銀行的「自保」行為，因為銀行不了解客戶這些財產的繼承狀況，萬一被某1個合法繼承人領走，很可能遭到另1個合法繼承人來抗議。

至於實務上銀行不會過問客戶是否身故，只要備齊存摺、印鑑、提款密碼即可提款，但每筆100萬元以上大額提款會稍微麻煩些，須先核對代理人與存戶本人身分證，並在銀行紀錄簿上簽名。

按常理親人身故，往往要用錢辦理後事，對於遺產不是很多的家屬來說，的確有需要在親人身故後，將錢提領出來應急，但戴素雲建議，基金和股票則不必急著在第1時間內贖回或賣出，因為行情有漲有跌，為避免不必要的損失，而且如果屬於遺產稅的應稅範圍，這些動作甚至會引來高額的罰款。

先查總額避免漏稅被罰記者陳中興╱專題報導根據遺產稅法明定，遺產算法是以死亡日當天的財產結餘為課稅依據，如果屬於「應稅」案件，親人死後再怎麼提錢、賣股、贖回基金，都無助於節稅，還可能因此遭到高額罰款。

遠東銀行襄理戴素雲說，親人死後要先清算他的財產總值，包括登記名下的房屋，必須以當年度評定現值計價、持分土地以公告現值計價、持有上市股票以死亡當日收盤價計價、持有未上市股票以每股淨值計價、持有海內外基金以當天淨值計價，加上現金部位等，最後減掉負債，就是遺產總額。

依遺產稅法規定，遺產免稅額是700萬元，扣除額包括有配偶可扣400萬元、子女每人可扣除40萬元；以配偶及2名子女為例，免稅額加扣除額可達1180萬元，如果遺產總額未達1180萬元，就沒有遺產稅問題。

戴素雲建議，清查親人資產時，莫忘負債可抵扣遺產總額，如果遺產總額接近課稅邊緣，一定要先向各地國稅局稽徵所申報確認是否應稅，如果超過免徵範圍又未辦理遺產稅申報，家屬又在親人死後提領現金、贖回基金、賣股票，都會被判定為「逃漏遺產稅」，除追補稅款，更會針對逃漏稅款處1倍的高額罰款。

例如A先生遺產屬應稅案件，但家屬在A先生死後沒有申報遺產稅，A太太又在他死後提光銀行1000萬元存款；國稅局勾稽發現涉及逃漏，如果A先生適用50%稅率，1000萬元存款原應稅500萬元，被判定逃漏稅，除500萬元必須補繳，另外還須被課500萬元罰款，1000萬元就正好全被課光、罰光，一毛也不剩。

正確程序：申報→取證明→過戶記者陳中興╱專題報導專家建議遺產的正確處理程序是：申報遺產稅、取得遺產分割證明、辦理過戶。

申報遺產稅是「有產階級」的長輩突然身故後，第1道標準動作，申報後若遺產總額未達1180萬左右（因人而異）免稅標準，可獲免稅證明，若超過須依法繳稅並取得完稅證明再行下個階段。

其次的財產分割也是個大麻煩，銀行或財產保管單位在得知客戶死亡，會立即凍結死者帳戶，必須等家屬簽妥財產分割協議後，才能重新解凍，由於分割為繼承前的必要過程，只要戶籍謄本上有權繼承遺產的親屬，都必須在分割協議書上簽字蓋章（必須是戶政單位登記有案的印鑑），若家族成員散居各處，弄起來還真辛苦。

等所有法定繼承人都在分割協議書上簽字蓋章後，銀行、券商等保管單位，才能依照協議結果，將死者名下財產，過戶到繼承人身上，完成所有繼承手續，只要有1名法定繼承人未在分割協議書上簽字蓋章，沒有任何1家財產保管單位敢解凍，所以，為突破這種僵局，最佳途徑是事先立好遺囑。

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